Menu

Переходящие отпускные как отрахить в 6 ндфл

В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ). При оформлении расчета по форме 6-НДФЛ имеет значение, в разделе 1 нарастающим итогом с начала налогового периода: сумма начисленного дохода, сумма исчисленного и сумма удержанного налога, в разделе 2: дата фактического получения дохода, дата удержания и срок перечисления налога в бюджет. В данной ситуации в отношении отпускных: перечисление налога в бюджет частями на заполнении расчета не отразится, так как по строке 120 раздела 2 требуется указать срок уплаты, а не фактическую дату перечисления налога в бюджет.

Как отразить в 6-ндфл переходящие отпускные

Инфоinfo
При этом необходимо учитывать, что дата фактического получения дохода в целях исчисления налога и дата фактической выплаты дохода для целей удержания налога в разных ситуациях могут не совпадать. Расчет по форме 6-НДФЛ налоговые агенты предоставляют за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз.3 п.

2 ст.230 НК РФ). Согласно разъяснениям ФНС РФ, если операция начинается в одном отчетном периоде, а завершается в другом, то данная операция отражается в периоде завершения. При этом операция считается завершенной в периоде, в котором наступает срок перечисления налога в соответствии с пунктом 6 статьи 226 НК РФ (письмо от 05.04.2017 № БС-4-11/[email protected]).

Как отразить отпускные в 6-ндфл

Важноimportant
Если сотрудник увольняется, то датой получения дохода в виде оплаты труда считается последний день работы (абзац 2 п. 2 ст. 223 НК РФ). А датой получения дохода в виде компенсации за отпуск и больничный — день их выплаты.

Вниманиеattention
Вы выдали сотруднику расчет, компенсацию за отпуск и пособие в последний день работы. В день выплаты компания также удерживает НДФЛ. Значит, даты в строках 100 и 110 будут одинаковыми — 3 марта.

В то же время срок перечисления НДФЛ в строке 120 будет отличаться. Для зарплаты и компенсации крайний срок уплаты НДФЛ — это день, следующий за выплатой, — 4 марта.

А для пособия — последний день месяца, в котором компания выдала деньги (п. 6 ст. 226 НК РФ). То есть, 31 марта. Можно ли показать в одной строке помощь и отпускные? — С 21 по 31 марта сотрудник был в отпуске.
15 марта выдали отпускные — 15 тысяч рублей и 5000 рублей — материальную помощь к отпуску.

Переходящая зарплата в 6-ндфл

В строках 025 и 045 будут нули, поскольку компания не выплачивала дивиденды участникам. В строке 040 бухгалтер укажет сумму начисленного налога с доходов – 154 700 руб.
В строке 050 будут нули, так как в компании нет иностранцев, работающих по патенту. И она не зачитывала их авансовые платежи. В строке 060 бухгалтер поставит количество получателей дохода – 10.
В строке 070 будет сумма удержанного налога. Поскольку организация до конца июня выплатила все начисленные доходы и удержала с них НДФЛ, показатели в строках 040 и 070 будут совпадать. Бухгалтер запишет в строке 070 сумму 154 700 руб. В строке 080 бухгалтер поставит прочерк, так как весь налог удержан. И в строке 090 будет прочерк, у нас нет информации о том, что компания возвращало работникам налог. В последнюю очередь бухгалтер заполнит раздел 2. В нем он отразит выплаты за период с апреля по июнь включительно.

Как отражать отпускные в 6-ндфл: сложные случаи и переходящие отпуска

Зарплата за май выдана 31 мая, начисленная сумма – 417 500 руб., удержанный НДФЛ – 54 275 руб. Зарплату за июнь компания выдала 30 июня, начисленная сумма – 417 500 руб., удержанный НДФЛ – 54 275 руб.

Других доходов кроме зарплаты и отпускных компания не выплачивала. Все доходы выплачены не позднее 30 июня 2017 года, весь налог удержан и уплачен в бюджет.
Приведем пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года с отпускными. Вначале бухгалтер заполнит титульный лист. На нем он запишет все требуемые реквизиты.

Поскольку он отчитывается за 2 квартал (полугодие) 2017 года, код отчетного периода будет 31. Компания сдает отчет в ИФНС по месту нахождения, поэтому код будет 212.

Дальше идет раздел 1. В строке 010 бухгалтер запишет ставку НДФЛ – 13%. В строке 020 будет общая сумма начисленных доходов – 1 250 000 руб.

В строке 030 поставит сумму вычетов – 60 000 руб.

Пример заполнения 6-ндфл за 3 квартал 2017 года с отпускными

Пример Допустим, существуют такие исходные показатели: Месяц 2017 года Число работ-ников Начислено Вычеты Исчис-лен налог Выплачено Дата выплаты Зарплата Отпускные Зарплата Отпускные Январь 8 240 000 — 4 000 30 680 109 320 — 13.01.2017 100 000 — 27.01.2017 Февраль 8 240 000 — 4 000 30 680 109 320 — 15.02.2017 100 000 — 27.02.2017 Март 8 227 143 25 476 4 000 32 320 109 320 — 15.03.2017 — 22 164 20.03.2017 100 000 — 27.03.2017 Всего: 707 143 25 476 12 000 93 680 627 960 22 164 Итого: 732 619 12 000 93 680 650 124 В форме 6-НДФЛ, с учетом того что выплаты зарплаты, производимые до окончания каждого месяца, являются авансами и НДФЛ по ним должен платиться в сроки, установленные для окончательного расчета (письмо ФНС России от 24.03.2016 №БС-4-11/4999), эти данные отразятся так: В разделе 1:

  • стр. 020: 732 619;
  • стр. 030: 12 000;
  • стр. 040: 93 680;
  • стр.

Как правильно отразить в форме 6-ндфл отпускные?

Об особенностях учета в 6-НДФЛ авансов по зарплате читайте в статье «Как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ (нюансы)?». Отражение в 6-НДФЛ отпускных, выплачиваемых отдельно и вместе с зарплатой Как отразить отпускные в 6-НДФЛ? В большинстве случаев ситуации по НДФЛ с отпускных сводятся к 2 вариантам:

  • отпускные выплачивают отдельно от зарплаты по мере начисления — тогда они показываются в отдельных строках раздела 2 формы 6-НДФЛ по двум причинам: имеет место свой срок выплаты дохода и особый срок оплаты НДФЛ с него;
  • отпускные выплачивают вместе с зарплатой — в этом случае их все равно надо показать в отдельных строках раздела 2 формы 6-НДФЛ, т.
    к.

6-ндфл с 2016 года. примеры заполнения с отпускными

Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными Необходимость отражения в 6-НДФЛ отпускных связана с 3 датами:

  • Начисления дохода по отпускным и соответствующей ему суммы налога — в этом плане отпускные ничем не отличаются от иных доходов, и в раздел 1 формы 6-НДФЛ попадают на общих основаниях.
  • Выплаты отпускных — ее внесение в раздел 2 формы 6-НДФЛ происходит по аналогии с выплатой иных доходов. Датой такого дохода признается день осуществления выплаты (подп. 1 п. 1 ст.

Как отразить переходящий отпуск в форме 6-ндфл

Кстати, 31 января выпадает на выходной. Но в строке 100 все равно запишите эту дату. Сроки в строках 100 и 110 не переносятся. В строке 110 отразите дату, когда компания удержала НДФЛ.

Налог компания удерживает с фактически выданной зарплаты, даже если перечислила ее с задержкой. Поэтому запишите в строке 110 — 15 марта. А в строке 120 следующий день — 16 марта.

Что касается зарплаты за февраль, то ее не надо показывать в разделе 2 расчета за первый квартал. Так как компания выдала зарплату за февраль в апреле, то строки 100–140 по этим суммам вы заполните в расчете за полугодие. Если компания выдавала с опозданием зарплату за прошлый год, то ее также покажите в разделе 2. В строке 100 запишите последний день месяца, за который начислена зарплата. В строке 110 — фактический день выплаты, в строке 120 — следующий рабочий день.

Отпускные

Когда заполняется 6-НДФЛ перед отпуском, полученная после расчетов сумма дохода подвергается объединению с остальными доходами, указанными в разделе 1. Несмотря на это, во 2 разделе их можно отделить от доходов, обладающих иными сроками перечисления. Примеры нюансов при заполнении отпускных и 6-НДФЛ в целом:

  • Начинается заполнение полей только с левого края.
  • Если остаются пустые позиции, то в них нужно поставить прочерк.
  • Любая ошибка — повод начать заполнение документации заново. Не надо рассчитывать на корректирующий карандаш, его применение в оформлении такого документа запрещено.
  • Во время скрепления листов нельзя нарушать их целостность.

Предоставлять документацию можно в бумажной форме, но лишь в случае малой численности персонала. В ином случае форма заполняется и впоследствии передается только в цифровом виде.

No comments

Добавить комментарий

Photos on Flickr

Seo Block

Video of the day