Menu

Налог доходы минус расходы ип

Налог доходы минус расходы ип

При объекте «доходы» индивидуальный предприниматель вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды, но не более чем на 50%. Внимание! Ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, у которых нет наемных работников. В этом случае налог (авансовый платеж) можно уменьшить на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов в фиксированном размере. Считаем детально Допустим, за I квартал индивидуальный предприниматель получил доход 2 160 000 руб. С выплат наемным работникам он уплатил страховые взносы в размере 75 000 руб. 1. Рассчитаем авансовый платеж За I квартал – 129 600 руб.:2 160 000 руб. × 6%. 2. Уменьшаем авансовый платеж Авансовый платеж можно уменьшить не на всю сумму страховых взносов, а только на предельную сумму – 64 800 руб.:129 600 руб. × 50%.

Усн доходы минус расходы: особенности, риски и примеры расчётов

Внимание! Для предпринимателей, выбравших объект «доходы минус расходы», действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученных доходов. Считаем детально Индивидуальный предприниматель применяет УСН (объект «доходы, уменьшенные на величину расходов»).

Инфоinfo
За налоговый период он получил доходы в размере 25 000 000 руб., а его расходы составили 24 000 000 руб. 1. Определяем налоговую базу Налоговая база равна 1 000 000 руб.:25 000 000 руб.

— 24 000 000 руб. 2. Определяем сумму налога Сумма налога составит 150 000 руб.:1 000 000 руб. × 15%. 3. Рассчитаем минимальный налог Минимальный налог равен 250 000 руб.:25 000 000 руб.
× 1%.

Усн 2017: всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами

Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков:

  • в отношении периодов 2015 — 2016 годов — до 0 %,
  • в отношении периодов 2017 — 2021 годов — до 3 %, в случае, если объектом налогообложения является «доходы минус расходы.

Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 % для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

Минимальный налог на усн «доходы минус расходы» в 2017 году

Важноimportant
Так, например, при определении объекта налогообложения можно уменьшить расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и другие виды страхования, предусмотренные законодательством Российской Федерации. В то же время штрафы и пени за нарушение условий хозяйственных договоров в этом перечне не числятся.

Значит, при расчете единого налога по УСН они не учитываются. Считаем детально Допустим, индивидуальный предприниматель применяет УСН (объект «доходы минус расходы»).
Размеры полученных доходов, понесенных расходов и налоговой базы составят: Период Доходы, руб. Расходы, руб. Налоговаябаза, руб.

Моё дело. журнал

Вниманиеattention
При объекте «доходы» Для расчета налога учитываются доходы компании от реализации и внереализационные доходы. Сумма доходов умножается на ставку 6%. Считаем детально Допустим, индивидуальный предприниматель применяет УСН (объект налогообложения «доходы»).

Размеры полученных доходов в течение I полугодия: Период Доходы, руб. Январь 600 000 Февраль 840 000 Март 720 000 ИТОГО за I квартал 2 160 000 Апрель 930 000 Май 640 000 Июнь 810 000 ИТОГО за I полугодие 4 540 000 1.

Рассчитаем сумму авансовых платежей Сумма за I квартал составит 129 600 руб.:2 160 000 руб. × 6%. 2. Определим сумму авансовых платежей Сумма за I полугодие составит 272 400 руб.:4 540 000 руб.
× 6%. 3. Вычислим сумму налога С учетом аванса, который уплачен по итогам I квартала, за I полугодие нужно заплатить 142 800 руб.:272 400 руб. — 129 600 руб.

Доходы минус расходы

  • при убытках налог остается неизменным — 6 %.

УСН «Доходы минус расходы»:

  • налоговая ставка — 15 %;
  • в некоторых регионах актуальна дифференцированная налоговая ставка — от 5 %, которая может распространяться как на всех налогоплательщиков, так и на отдельные их категории;
  • подойдет тем, кто регулярно тратит значительные средства на закупку товаров или материалов — владельцам магазинов, производителям продуктов питания, мебели и т.д;
  • выгоден, если расходы составляют более 60 % от прибыли;
  • можно уменьшить доходы на сумму страховых взносов;
  • признаются только определенные расходы;
  • при убытках уплачивается 1 % от дохода.

Как правильно выбрать объект налогообложения? «Доходы минус расходы» подойдет ИП, если бизнес связан с торговлей или производством и сопряжен с постоянными материальными вложениями.

No comments

Добавить комментарий

Photos on Flickr

Seo Block

Video of the day