Menu

Налог доходы минус расходы ип

Налог доходы минус расходы ип

Но при выборе налоговой ставки необходимо учитывать следующее: вы не сможете изменить её до конца года. Соответственно, нужно очень хорошо подумать, взвесить все за и против, постараться просчитать, какой вариант будет выгоден именно для вас. Расскажем в общих чертах, чем отличаются налоговые ставки, какие существуют плюсы и минусы у каждой из них. Вариант № 1: доходы минус расходы (15%) Те, кто выбирает для себя УСН 15%, уплачивают налог с разницы между доходами и расходами. Соответственно, будет логично, если такую ставку выберут те, кто по роду деятельности имеет постоянные подтверждённые расходы и могут спланировать их в рамках заданного периода. Это могут быть, например, бизнесмены, занимающиеся торговлей, для которых объём закупаемых товаров примерно соответствует реализации.

Усн доходы минус расходы: особенности, риски и примеры расчётов

Так, например, при определении объекта налогообложения можно уменьшить расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и другие виды страхования, предусмотренные законодательством Российской Федерации. В то же время штрафы и пени за нарушение условий хозяйственных договоров в этом перечне не числятся.

Вниманиеattention
Значит, при расчете единого налога по УСН они не учитываются. Считаем детально Допустим, индивидуальный предприниматель применяет УСН (объект «доходы минус расходы»).

Размеры полученных доходов, понесенных расходов и налоговой базы составят: Период Доходы, руб. Расходы, руб. Налоговаябаза, руб.

Усн 2017: всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами

Ставка налога зависит от объекта налогообложения:

  • 6% – при объекте «доходы»;
  • С 1 января 2016 г. законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6% в зависимости от категорий налогоплательщиков. Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя в отношении периодов 2015 — 2016 годов налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков до 0 %.
  • 15% – при объекте «доходы минус расходы».

Законами субъектов Российской Федерации размер налоговой ставки может быть снижен до 5%.

Минимальный налог на усн «доходы минус расходы» в 2017 году

Инфоinfo
Январь 600 000 460 000 140 000 Февраль 840 000 650 000 190 000 Март 720 000 500 000 220 000 Итого за I квартал 2 160 000 1 610 000 550 000 Апрель 930 000 880 000 50 000 Май 640 000 560 000 80 000 Июнь 810 000 680 000 130 000 Итого за I полугодие 4 540 000 3 730 000 810 000 1. Рассчитаем сумму авансовых платежей Сумма за I квартал составит 82 500 руб.:550 000 руб.

× 15%. 2.
Важноimportant
Определим сумму авансовых платежей Сумма за I полугодие составит 121 500 руб.:810 000 руб. × 15%. 3. Вычислим сумму налога С учетом аванса, который уплачен по итогам I квартала, за I полугодие нужно заплатить 39 000 руб.:121 500 руб.

— 82 500 руб.

Моё дело. журнал

При объекте «доходы» индивидуальный предприниматель вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды, но не более чем на 50%. Внимание! Ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, у которых нет наемных работников.

В этом случае налог (авансовый платеж) можно уменьшить на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов в фиксированном размере. Считаем детально Допустим, за I квартал индивидуальный предприниматель получил доход 2 160 000 руб.

С выплат наемным работникам он уплатил страховые взносы в размере 75 000 руб. 1. Рассчитаем авансовый платеж За I квартал – 129 600 руб.:2 160 000 руб. × 6%. 2. Уменьшаем авансовый платеж Авансовый платеж можно уменьшить не на всю сумму страховых взносов, а только на предельную сумму – 64 800 руб.:129 600 руб. × 50%.

Доходы минус расходы

Здесь нужно отметить, что разницу, образовавшуюся между уплаченным минимальным налогом и суммой единого налога, рассчитанной по общим правилам УСН (даже если эта сумма равна нулю, то есть «упрощенец» получил убыток), можно включить в расходы ближайших лет (смотрим п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Будьте внимательны: минимальный налог 1% и убытки — это отличный повод для проверки ИФНС.

Вариант № 2: 6% с доходов В случае выбора этого варианта расходы не оказывают никакого влияния на размер уплачиваемого налога. Здесь налоговой базой является денежное выражение всех доходов предпринимателя.

Обратите внимание, платить налоги нужно ежеквартально: авансовый платёж рассчитывается по итогам квартала исходя из ставки налога 6% от суммы фактически полученных доходов. Важно: налог на УСН 6% можно уменьшить ИП на УСН могут уменьшить налог на уплаченные страховые взносы.

Упрощенная система налогообложения

Если у вас есть сотрудники, то страховые взносы, которые вы за них перечисляете, могут «срезать» до половины суммы единого налога. Если же вы индивидуальный предприниматель, который работает один и не производит выплаты физлицам, то сумму налога вы можете уменьшить полностью на уплаченные «за себя» страховые взносы.
Например: Вы – ИП без сотрудников и ваш доход за 2013 год составил 600 000 рублей. Налог УСН составил 600 000*6% = 36 000 рублей. Взносы ИП в 2013 году составляли 35 664,66 рубля. Платим взносы и уменьшаем налог: 36 000 — 35 665 = 335 рублей – сумма налога к уплате. Остальные затраты при данном объекте налогообложения значения не имеют.
Впрочем, это не означает, что их вовсе нет. Всем известно, что любое коммерческое начинание связано с определёнными расходами.

No comments

Добавить комментарий

Photos on Flickr

Seo Block

Video of the day